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东丰县东丰镇南站基督教堂财务管理制度

作者:东风堂 时间:2017年01月18日

 
第一章 固定资产管理办法
第一条:固定资产是指单位价值在规定标准以上,使用期限在一年以上,并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,包括房屋及建筑物、一般设备、音响等专用设备、图书、其他固定资产。
一般设备单位价值在1000元以上,专用设备单位价值在1500元以上,为固定资产。单位价值虽未达到规定标准,但是使用时间在一年以上的大批同类物资,按固定资产管理。
 
第二条:流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。
 
第三条:总务部和办公室对本教堂占有、使用的资产实施具体管理。其主要职责是:
1、根据本教堂资产管理的规定,制定本教堂资产管理具体办法并组织实施;
2、负责本教堂购置资产的验收入库、维护保管等日常管理,负责本教堂资产的账卡管理、清查登记、统计报告及日常监督检查等工作;
3、负责办理本教堂资产的配置、处置、出租、出借等事项。
 
第四条:资产使用:资产的使用包括本堂自用、出租、出借。应当建立健全资产购置、验收保管、使用等内部管理制度,将资产管理责任落实到人,规范资产使用行为。 
 
第五条 资产处置:
 1、除房屋建筑物、土地、车辆的处置和货币性资产损失外,资产单位价值或者批量价值在 500元以下的资产的处置, 通过部门审核后处置,同时要将相关资料送交办公室留存;
 2、车辆及批量价值在500百元(含500百元)以上,资产由堂委会决策会议讨论通过审核无误后,才能处置。
 
第二章 现金管理制度
第六条:为加强现金管理,规范现金结算行为,结合本教堂实际情况,特制定本制度;本制度适用于本教堂内部现金管理及使用。  
 
第七条:使用现金范围:  
1、教牧同工工资、津贴,个人劳务报酬及各种补助;  
2、出差人员必须随身携带的差旅费;  
3、其他零星支出。     
 
第八条:超过使用现金限额的部分,可以使用支票或者网银支付,确需全额支付现金的,经堂委会审核后,予以支付现金。     
 
 第三章 现金盘点制度
第九条:每周三、周五、周六和主日聚会后,财务部组织盘点奉献金:  
    1、盘点现金的步骤是:在进行现金盘点前,应由财务部负责人开启奉献箱,并将现金集中起来一起拿到财会室,会同会计和出纳五人同时点钞,将十分之一奉献和乐捐奉献款分类。然后由财务部负责人开三联单,给出纳员一份,月末给会计一份。出纳员和会计再到银行将现金存入银行。
2、保管:小额现金、银行卡和存折由出纳员经手保管,银行密码由会计设立、短信会提醒给财务部负责人和教会负责人。  
3、盘点金额与现金日记账余额进行核对,如有差异,应查明原因,并作出记录或适当调整。 
 
第十条:若有冲抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证,应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。 
 
第十一条:个人到教会奉献专用款时,财务人员要主动会同其他成员(至少三人在场)一起到教会接收,据实开收据并注明该款的专用事项。个人到教会奉献其他款项(婚礼的感恩奉献)或者委托他人交奉献金时,财务人员也要主动会同其他成员(至少三人在场)一起到教会接收,据实开收据并注明该款的来由。
 
第四章 现金预算制度
第十二条:现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。现金预算要做好以下几个方面:  
1、确保在需要现金时有可供使用的现金;  
2、在正常时期识别出现金短缺,以采用适当的补救措施。
3、现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出,即现金的实际物理运动。
 
第五章 银行存款管理制度
第十三条:不准出租、出借银行账户,不得利用银行账户替其它单位或个人套取现金,严禁利用银行账户或支票搞非法活动。
 
第十四条:银行存款的收付业务由出纳、会计负责办理。
 
第十五条:加强支票管理,不准签发空头支票或远期支票,签发支票必须填写日期、收款人、用途和金额,如金额无法确定,必须限额,以防发生意外而给教会造成不必要的损失。
 
第十六条:出纳人员必须及时掌握银行存款实际情况,把握教会银行存款帐户的资金动态。
 
第十七条:出纳人员接收外来支票、汇票时,除作一般的检查外,还要验明对方的身份证。
 
第十八条:办理银行业务后,应依照银行存款收付业务,按顺序逐笔登记日报表,编制记账凭证,做到日清月结,及时反映银行存款的收入、支出和结存。
 
第十九条:月末由出纳人员依据银行对帐单编制“银行存款余额调节表”,对未达账项进行逐笔清查,并在下月底前处理完毕。
 
第二十条:严格落实银行预留印鉴分管制度,银行空白支票、财务专用章、法人章、财务负责人名章、会计名章须分别保管,禁止一人管理。
 
第二十一条:加强对网银支付USBkey的管理,不得泄露密码,做到网银支付业务的提交、复核、授权的不相容职务相分离。
 
 
第六章 印章使用登记制度
为加强印章管理,规范印章使用行为,特制定本教会印章使用登记制度。
第二十二条:印章保存管理:
    1、公章、财务专用章、法人章由指定专人保管;财务专用章、法人章(银行印鉴)由财务科指定两人分别保管;
2严禁印章外带。若因工作需要,确需将印章带出使用的,经请示教会主要负责人批准,方可带出。印章外出期间,借用人只可将印章用于申请事由,并对印章的使用后果承担一切责任;
3印章保管人因事离岗时,须由部门主管指定人员暂时代管,以免贻误工作。印章保管必须安全可靠,加锁保存,不可私自委托他人代管。印章移交须办理手续,签署移交证明,注明移交人、接交人、监交人、移交时间、图样等信息。
 
第二十三条:印章使用范围:
1凡属以教会名义对外开具介绍信、报送报表等加盖教会公章;
2凡属财务会计业务的财务专用章;
3凡需加盖法定代表人私章的用法定代表人私章;
4未按上述规定用章,追究印章管理者的责任,若由此造成损失,追究越权批准人或印章管理者的责任。
 
第七章 票据管理制度
第二十四条:为了加强票据管理,规范票据的申领、启用、收缴、销毁制度,结合本教会实际情况,特制定东丰县东丰镇南站基督教教堂票据管理制度,请严格遵守执行。
 
第二十五条:对票据的使用,要设立票证兼管员,负责各类票证的领用、回收、上缴、保管等工作,票据管理人员调离岗位时,必须认真办理移交手续,移交不清,不得离职。出纳不得兼任票据员。负责保管票据人员要配置教会的保险柜等保管设备,并做到人走柜锁。
 
第二十六条:票据领用、缴销票据时,应点清票据数量(本数、份数),办理票据领用、缴销手续,明确责任。票据员应按规定设置票据登记帐薄,规范登帐,妥善保管票据领用、缴销凭证,年终装订归档。按季盘点库存票据,保证帐、票相符。
 
第二十七条:核销已使用的票据时,票据员在稽核每本票据收费金额、确认款项已解缴及按规定使用票据后给予缴销,在缴销票据时发现问题,票据员要及时向堂委会汇报。
 
第二十八条:加强票据管理。发生票据遗失或被盗等,当事人必须将遗失、被盗票据的名称、编号及数量等情况及时向教会堂委会汇报,堂委会要拿出相应的解决方案。
 
第八章 图书销售管理办法
第二十九条:图书管理员要注明进货渠道、供应货源信息、信徒需求信息、图书价格、销售数量、销售款项、结账总额、进货和出售时间、库存数量、退货原因和时间等。
 
第三十条:图书管理员要提前预算进货资金和货源,并向堂委会提交申请,堂委会审批之后转交财务部支付。
 
第三十一条:每月月初由财务部向图书室发放使用的票据,月末回单核对,结算销售金额。
 
第三十二条:出纳员要对收到的书款金额核实,注明款项来源。
 
第九章 财务审批
第三十三条:为了加强教会的资金使用管理,保证资金支出安全,并能尽量减少审批程序,特制定本办法。
 
第三十四条:财务支出审批程序:
    1、购买物品:总务部、办公室购买物品的单价在300元以下(含300元,每月总额不得超过1000,超出部分直接找教会负责人签字),须部门负责人审核签字,未经审批,擅自购买不得报销,财务人员审核时应注意是否有经手人的签字和部门负责人的签字。
2、食堂采购:食堂采购应由2-3人专门负责,每周采购员申请采购资金,金额根据食堂每周的需要,大型集会(培灵会、圣诞节等)申请除外,周末结账,剩余回缴,不足补齐,周一结账时一并附上采购明细清单。
3、同工因需要外出,应乘坐公交车辆或乘坐出租车辆,报销时需在发票上写明出发地、目的地和事由。
4、招待费:因教会需要招待兄弟教会的同工或外事人员,所需费用由负责的部门申请报销,经办人和部门负责人在该张发票上签字。
    5、市外差旅费:教牧同工因教会需要经堂委会同意赴外省、市出差应填写出差报销单,注明原由、事项,负责人签字后交财务部。财务人员审核后支付差旅费,也可以办理预借现金。
    6、教牧同工参加进修或培训经堂委会同意,并至办公室登记备案,所发生培训费用按规定予以报销。
 
第三十五条:财务审核权限
    1、办公室负责人的审批权限:办公用品每张票据300元以下(含300元),每月不得超出1000元(含1000元)。
    2、总务部负责人的审批权限:日杂用品的每张票据300元以下(300元),每月不得超出1000元(含1000元)。
    3、食堂负责人的审批权限:食材每周票据300以下(含300元),每月不得超出1000元(含1000元)。
    4、负责人的审批权限:除了设置的各部门的审批权限外,对每张票据都有审批权。
第十章 会计档案管理办法
本办法适用于本教会内部会计档案的管理。
第三十六条:教会必须加强对会计档案管理工作,建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
 
第三十七条:会计档案是指会计凭证,会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括:
1、会计凭证类:原始凭证,记账凭证、汇总凭证,其他会计凭证;
2、会计账簿类:总账,明细账,日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其他会计账薄;
3、财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、会计报表附注及文字说明,其他财务报告;
4、其他类:银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。
 
第三十八条:存档:
    1、每年形成的会计档案,应当由会计人员按照归档要求,负责整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册。
2、当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由指定的会计人员保管一年;期满之后,应当由会计人员编制移交清册,移交教会内部指定的专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。
 
第三十九条:保存的会计档案不得借出。如有特殊需要,经教会负责人批准,可以提供查阅或者复制,并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
 
第四十条:会计档案的保管期限分为永久、定期两类。
1、定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。
2、会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。
 
第四十一条:保管期满的会计档案,除本办法第四十条规定的情形外,可以按照以下程序销毁:
1、由教会档案机构会同会计机构提出销毁意见,编制会计档案销毁清册,列明销毁会计档案的名称。
2、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。
3、教会负责人在会计档案销毁清册上签署意见。
4、销毁会计档案时,应当由档案机构和会计机构共同派人监销。
5、监销人在销毁会计档案前,应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名盖章,并将监销情况报告本教会负责人。
 
第四十二条:保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单位,其保管期满的会计档案不得销毁。
 
第四十三条:交接会计档案时,交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由教会负责人负责监交。交接完毕后、交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者签章。
 
附表:
 
会计档案保管期限
 
 
 
 
序号
档案名称
保管期限
备注
会计凭证类
1
原始凭证
15
2
记账凭证
15
3
汇总凭证
15
会计账簿类
4
总账
15
包括日记总账
5
明细账
15
6
日记账
15
现金和银行存款日记账保管25年
7
固定资产卡片
固定资产报废清理后保管5年
8
辅助账簿
15
财务报告类
包括各级主管部门汇总财务报告
9
月、季度财务报告
3
包括文字分析
10
年度财务报告(决算)
永久
包括文字分析
其他类
11
会计移交清册
15
12
会计档案保管清册
永久
13
会计档案销毁清册
永久
14
银行余额调节表
5
15
银行对账单
5
 

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